Contractul de muncă vs convenţia civilă

de Monica Cercelescu in Legislatie pe 15 Ianuarie 2010, 19:35

Cu excepţia activităţilor independente reglementate de legi speciale, convenţiile civile se pot încheia numai pentru o prestaţie unică

Una dintre cele mai controversate probleme juridice se referă la convenţia civilă, care poate însemna acelaşi lucru cu contractul de colaborare sau contractul de prestări servicii. Sunt puse sub semnul întrebării, sub aspectul legalităţii, mai multe aspecte, în primul rând dacă cineva se poate angaja pe bază de convenţie civilă, cine poate face acest lucru, pentru ce activitate şi pentru ce durată. În al doilea rând, se pune foarte frecvent problema dacă este mai avantajos să lucrezi pe bază de convenţie civilă sau contract de muncă. Răspunsul la toate aceste întrebări depinde de mulţi factori.
În momentul de faţă, singurele reglementări referitoare la aceste contracte sunt cele din Codul Civil privind locaţiunea lucrărilor (art. 1.470-1.490).
Convenţia civilă de prestări ser­vi­cii a fost reglementată detaliat în Le­gea nr. 130/1999 privind unele mă­suri de protecţie a persoanelor înca­drate în muncă. Această lege spunea clar că se pot încheia convenţii civile pentru activităţi regulate ce nu de­păşesc în medie 3 ore pe zi în raport cu programul de lucru lunar.
Însă dispoziţiile respective au fost abrogate prin Legea nr. 577/2003 privind aprobarea Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr. 9/2003 pen­tru modificarea şi completarea Legii nr. 19/2000 privind sistemul pu­blic de pensii şi alte drepturi de asigurări sociale.
Potrivit art. 1470 din Codul Civil, există trei feluri de locaţiuni ale lucrărilor:
1. cea prin care persoanele se o­bligă a pune lucrările lor în serviciul altora;
2. cea a cărăuşilor şi a căpitanilor de corăbii, care se însărcinează cu transportul persoanelor sau al lucrurilor;
3. cea a întreprinzătorilor de lu­crări.

Pentru ce activităţi şi ce durată se pot Încheia convenţii civile?

Convenţiile civile cu persoane fizice neautorizate
Sunt mulţi patroni care, în loc să încheie contracte de muncă,  încheie convenţii civile cu persoane fizice neautorizate. Aceste contracte sunt ilegale, pentru că maschează contractele de muncă şi, evident, nu ofe­ră protecţie salariatului în nicio pri­vinţă. Fiind un raport de drept civil, şi nu de dreptul muncii, persoana fizică neautorizată, angajată pe bază de convenţie civilă, nu are practic niciun drept. Chiar dacă teoretic ar avea anumite drepturi, nu are in­stru­­mentele juridice pentru a şi le realiza în mod eficient.

Legislatie

Se va îmbunătăţi atribuirea contractelor de achiziţie publică?

Achiziţiile publice sunt o sur­să tot mai căutată de agen­ţii economici privaţi în contextul crizei econo­mi­ce. Răspunzând nevoii luării unor măsuri urgente în acest...

Instrucţiuni noi privind calcularea cifrei de afaceri

Odată cu intrarea în vigoare a modificărilor aduse Legii Concurenţei nr. 21/1996 au fost publicate în Monitorul Oficial şi o serie de Instrucţiuni şi Regu­la­mente ce vin să...

Asocierea în participaţiune, o portiţă de scăpare din chingile OUG 58/2010

Ordonanţa de Urgenţă 58/2010, prin care Guvernul a modificat Codul Fiscal, a transformat din punctul de vedere al fiscalităţii majoritatea contractelor încheiate de persoanele fizice...

Liber la parteneriate public-private cu ANL

Guvernul a modificat normele metodologice pentru punerea în aplicare a Legii nr. 152/1998 privind înfiinţarea Agenţiei Naţionale pentru Locuinţe. Noile reglementări au în vedere...

Contractele de închiriere vor fi înscrise în Cărţile Funciare indiferent de durată

Pentru a alinia legislaţia in­ter­nă cu prevederile şi cerinţele impuse de Uniunea Europea­nă cu privire la necesitatea realiză­rii cadastrului general în scopul...

Convenţiile civile încheiate cu persoane fizice autorizate
Încă de la început trebuie spus că la această secţiune  nu facem re­fe­rire la contabili, traducători, avo­caţi, consultanţi fiscali, notari, pentru că aceştia exer­cită profesii independente reglementate prin legi speciale.
Persoanele fizice autorizate conform OUG nr. 44/2008 au dreptul să încheie convenţii civile (sau contracte de prestări servicii). Această or­donanţă reglementează desfăşura­rea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, între­prin­derile individuale şi întreprin­derile familiale.
Însă nici aceste convenţii civile nu pot masca un contract de muncă. Practica judecătorească şi autori­tă­ţile fiscale consideră că un asemenea contract este posibil doar pentru o prestaţie unică, ocazională, şi nu pentru activităţi regulate, desfăşu­ra­te pe o perioadă de timp nelimitată sau mai lungă decât cere prestaţia respectivă.
Agenţia Naţională de Adminis­trare Fiscală (ANAF) şi-a exprimat clar punctul de vedere, în vara anului trecut, când a sancţionat clu­bu­ri­le de fotbal pentru că angajau spor­tivi profesionişti, contabili, şoferi, elec­tricieni etc. pe bază de convenţii civile. Conform ANAF, „sportivii profesionisti nu pot fi angajaţi pe convenţii civile, care se pot încheia doar pentru activităţi ocazionale, şi nu pentru cele dependente”.
Aceasta este interpretarea art. 1.471 din Codul Civil, care spune că „nimeni nu poate pune în serviciul altuia lucrările sale decât pentru o întreprindere determinată sau pe un timp mărginit”. Deci condiţiile im­puse de lege sunt ca serviciul prestat să fie determinat, executat prin­tr-o singură prestaţie, sau timpul pentru care prestează serviciul res­pec­tiv să fie limitat. Însă limbajul ar­haic al Codului Civil, conce­put la 1864, face ca aceste condiţii să fie in­terpretabile, ambigue. Ce în­seamnă „întreprindere determi­na­­tă” şi mai ales ce înseamnă „timp măr­ginit”?
În practică s-a reţinut că trebuie să fie vorba de o singură prestaţie care să dureze exact cât este necesar pentru a o duce la bun sfârşit. De e­xemplu, pentru un electrician, exact cât să repare sau să instaleze ceva. Sau pentru un web designer, exact cât să facă un site.
Tot în ideea de a nu masca raporturi de muncă prin convenţie civilă, în practică s-a mai reţinut că nu se pot încheia astfel de convenţii pentru activităţi care fac parte din obiectul de activitate principal sau secundar al firmei.

Activităţi independente reglementate de legi speciale
Contabilii, traducătorii, consultanţii fiscali, auditorii, avocaţii sau  notarii nu sunt autorizaţi în sensul OUG 44/1998 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprin­derile individuale şi întreprinderile familiale.
Aceste profesii sunt reglementate prin legi speciale, care permit expres încheierea contractelor de prestări servicii, chiar şi pentru o activitate regulată, pe o perioadă mai lungă. De exemplu, „contabilitatea poate fi or­ganizată şi condusă pe bază de con­tracte de prestări de servicii în domeniul contabilităţii, încheiate cu persoane fizice sau juridice, autori­zate potrivit legii, membre ale Cor­pului Experţilor Contabili şi Con­ta­bi­lilor Autorizaţi din România” (art. 10 alin. 3 din Legea contabilităţii nr. 82/1991). Dispoziţii asemănătoare există şi pentru celelalte categorii enumerate la acest capitol.
Există foarte multe discuţii în legătură cu modul de angajare al administratorilor de bloc. HG nr. 1.588/2007 pentru aprobarea Nor­me­lor metodologice de aplicare a Le­gii nr. 230/2007 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea asocia­ţii­lor de proprietari prevede că admi­nistratorii pot fi angajaţi cu contract de muncă sau convenţie civilă: „Co­mitetul executiv poate angaja perso­nal specializat pentru îndeplini­rea atri­buţiilor ce îi revin şi adoptă de­cizii asupra cuantumului salarii­lor, indemnizaţiilor, remuneraţiilor şi a eventualelor premieri care se a­cor­dă personalului încadrat cu contract in­dividual de muncă sau în baza unei convenţii civile de prestări de servi­cii, în limita bugetului aprobat de adu­narea generală” (art. 17, alin. 5).

Avantaje şi dezavantaje faţă de contractul de muncă
Deşi, aşa cum am arătat, contrac­tele de prestări servicii sunt la limita legalităţii, fiind destul de riscante pentru angajator în cazul unui control al Fiscului, acestea se practică foar­te frecvent, pentru a masca ra­porturi de muncă, atât cu persoane fizice autorizate, cât şi cu cele neautorizate. Angajatorului îi convine pentru că nu plăteşte asigurările, iar impozitul pe venit este de 10%  prin reţinere la sursă.
Pentru angajat, dacă nu este per­soană fizică autorizată, deza­van­ta­jele ar fi că nu este asigurat pentru pen­sii, şomaj sau sănătate, poate fi concediat fără preaviz şi nu are niciun instrument legal eficient pentru a se apăra împotriva angajatorului nici măcar dacă acesta nu-i plăteşte salariul. Fiind un raport civil, şi nu de muncă, el trebuie să plătească ta­xă de timbru şi trebuie să dove­deas­că absolut tot ce sus­ţine. Dacă ar fi fost raport de mun­că, angajatorul ar fi trebuit să pro­be­ze că nu este aşa.
Aceste aspecte sunt valabile şi pentru persoana fizică autorizată, cu excepţia faptului că aceasta îşi poate plăti toate asigurările. Aceasta ar pu­tea avea şi avantaje în sensul că îşi poate deconta tot felul de cheltuieli şi, opţional, poate fi scutită de TVA dacă are o cifră de afaceri sub 35.000 de euro pe an.

Impozitarea veniturilor obţinute din convenţiile civile
Contribuabilii care obţin venituri din convenţii civile pot opta î­n­tre impozitarea veniturilor din acti­vităţi independente (potrivit art. 52, lit. d, Cod Fiscal)  sau impozitarea veniturilor obţinute din alte surse (art. 78, lit. e, Cod Fiscal).
Opţiunea de impunere a venitului brut se exercită în scris, în mo­mentul încheierii fiecărui raport juridic/contract şi este aplicabilă ve­niturilor realizate ca urmare a activi­tăţii desfăşurate pe baza acestuia.
Codul Fiscal consideră veniturile obţinute din convenţii civile drept venituri obţinute din activităţi independente. Art. 52 lit. d) din Codul Fis­cal prevede reţinerea la sursă a im­­pozitului, reprezentând plăţi anti­ci­pate pentru unele venituri din ac­tivităţi independente. Plătitorii veniturilor din activităţi desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului Civil au obligaţia de a calcula, de a reţine şi de a vira impozit prin reţinere la sursă, reprezentând plăţi anticipate, din veniturile plătite. Impozitul ce tre­buie reţinut se stabileşte după cum urmează, aplicând o cotă de im­punere de 10% la venitul brut. Acest impozit se virează la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost plătit venitul.
Contribuabilii care obţin venituri din convenţii civile pot opta pen­tru impunerea veniturilor „din alte surse”. Potrivit prevederilor art. 78, lit. e) din Codul Fiscal, în categoria venituri din alte surse se includ şi veniturile primite de persoanele fizice din convenţii civile, în cazul în care contribuabilul a exercitat opţiu­nea de impozitare a acestor venituri. În această situaţie, impozitul pe ve­nit se calculează prin reţinere la sursă la momentul plăţii veniturilor (deci nu anticipat!) de către plătitorii de venituri, prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului brut. Acesta reprezintă impozit final şi nu mai intră în procedură de regularizare. Impozitul astfel reţinut se virează la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost reţinut.

Asigurări de pensii, şomaj şi sănătate
Conform art. 18 din OUG 44/ 2008, persoana fizică autorizată este asigurată în sistemul public de pensii şi alte drepturi de asigurări so­ciale şi are dreptul de a fi asigurată în sistemul asigurărilor sociale de să­nătate şi al asigurărilor pentru şo­maj, în condiţiile prevăzute de lege. Obligaţia virării contribuţiei de asi­gurări sociale de sănătate revine asi­guraţilor.
Este posibil ca persoana fizică autorizată să fie încadrată în muncă în altă parte sau chiar la acelaşi angajator cu care a încheiat şi o convenţie civilă. În acest caz, nu va mai încheia un contract suplimentar pentru asi­gurările de sănătate.
Potrivit art. 257 din Legea nr. 95/ 2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, contribuţia lunară a persoanei asigurate se stabileşte sub forma unei cote de 5,5%, care se apli­că asupra veniturilor impozabile rea­lizate de persoane care desfă­şoa­ră activităţi independente care se su­pun impozitului pe venit; dacă acest venit este singurul asupra căruia se calculează contribuţia, aceasta nu poate fi mai mică decât cea calculată la un salariu de bază minim brut pe ţară, lunar. Aceeaşi cotă se stabileşte şi asupra veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală realizate în mod individual şi/sau într-o formă de asociere.


Comentarii (20)

Va rog daca puteti sa ma ajutati ,am o mare nelamurire: -sunt administator la un bloc, unde virez 16 % impozit , de curand am aflat ca voi fi in somaj POT LUCRA IN CONTINUARE SI POT BENEFICIA SI DE SOMAJ SAU NU. VA MULTUMESC

De vasilica pe 01.09.2010 la 12:19

sunt salariata cu carte de munca deci mi se platesc asigurarile de sanatate somaj etc si sunt si administrator asociatii de propietari cu contract conventie civila unde platesc impozit 16la suta Prin noile norme doresc sa stiu daca sunt obligata sa platesc si la conventia civila asigurari somaj

De nedea marilena pe 29.08.2010 la 11:21

Lucrez cu contract de munca cu norma intreaga la o firma, cu contrat de munca cu fractiune de norma la alta firma si in acelasi timp am un contract de prestari servicii (conventie civila)cu o a treia firma. Platesc toate contributiile in baza celor doua contracte de munca. Este necesar sa mai platesc aceste contributii si pentru conventia civila?

De Maria pe 25.08.2010 la 13:19

daca administratorul de bloc are incheiat un contract individual de munca vreau sa stiu care sunt darile ce trebuiesc platite statului de catre angajator si angajat

De carmencita pe 17.08.2010 la 18:55

conventii civile

De nico pe 28.07.2010 la 15:27

.Am si eu o problema in legatura cu contractul de conventie civila.Daca sunt pensionata anticipat partial mai pot lucra cu contract de conventie civila la firma unde am fost angajata ?Daca da care sunt conditiile si cum trebuie sa procedez?Va multumesc.

De Mioara Moise pe 27.07.2010 la 16:17

Sunt angajata la o firma, conform Legii speciale pt absolventi si persoanele cu varsta mai mare de 45 ani. Sotul nu are nici somaj si am si-o fata studenta, tot fara serviciu.Salariul meu minim de 720 lei evident ca nu ne ajunge si avem mari datorii! As vrea sa mai lucrez la o firma peste program si in weekend dar nu stiu daca imi da voie Legea si nu stiu daca mai sunt permise conventiile civile ? Legea imi permite sa ma autorizez EU ca PFA sau Asociatie/ Intreprindere familiala ?

De Mihaela Victor pe 18.07.2010 la 06:06

As vrea sa stiu daca dupa 01.07.2010 mai sunt legale conventiile civile si ce retineri sunt la ele? multumesc!

De violeta pe 05.07.2010 la 21:51

Buna seara.Am si eu o problema in legatura cu contractul de conventie civila.Daca sunt pensionata anticipat partial mai pot lucra cu contract de conventie civila la firma unde am fost angajata ?Daca da care sunt conditiile si cum trebuie sa procedez?Va multumesc.

De Laura pe 30.06.2010 la 23:45

Buna ziua! Am o nelamurire si va rog sa ma ajutati cu niste sfaturi. La o primarie, specialistul agricol este functionar public, insa acum cateva zile i-a venit decizia de pensionare (anticipata). Poate sa ramana sa lucreze cu conventie ?Poate sa lucreze cumva cu 1/2 norma? Poate sa suspende pensia si sa ramana sa lucreze? Poate sa se incadreze in prevederile Legii 329/2009 sau ne ghidam doar dupa modificarea din Legea 188/1999? Va rog sa ma ajutati fiindca fiecare are cate o varianta.Multumes

De iza pe 29.06.2010 la 07:58

as indrazni sa intreb pe cine stie;-de ce la o conventie civila cu impozitare comf art.52 lit d cod fiscal de 10%,dupa doi ani in 2010 se cere de catre finante diferenta de pina la 16%??? multumesc tuturor

De stoicasofia pe 24.06.2010 la 12:41

medic angajat in sistem public nu poate sa lucreze in sistem privat cu contract civil

De ela pe 10.06.2010 la 09:53

ma angajez cu conventie . Cat de lunga este perioada de angajare daca beneficiez de norma de hrana si de ce drepturi beneficiez? In prezen sunt somer. Continui somajul sau il intrerup?

De iulia pe 06.05.2010 la 13:09

Buna ziua ! Am nevoie de o persoana care sa ma ajute la derularea unor activitati ale firmei si as dorii sa angajez un administrator care sa se ocupe de coordonarea acestor activitati, dar nu am posibilitatea financiara ca sa-i asigur un salariu printr-un contract de munca si din aceasta cauza as fi interesat sa colaborez cu acesta printr-o conventie civila. Va rog sa imi spuneti care sunt posibilitatile legale si cum pot sa procedez ? Va multumesc anticipat !

De Guardarian pe 03.05.2010 la 11:46

buna ziua .. as dori sa stiu in ce categori de asigurari intra sportivi si ce fel de contracte de munca ar trebui sa aiba.as dori un raspuns cat mai repede,multumesc.

De delia pe 01.05.2010 la 22:50

Psihologii intra la legi speciale? Daca da, un cabinet de psihologie poate incheia conventii civile cu alti psihologi autorizati de Colegiul Psihologilor, dar care nu sunt persoane fizice autorizate?

De mihaela pe 16.03.2010 la 18:44

Buna ziua, in legatura cu legalitatea/ilegalitatea acestor conventii civile: profilul nostru de activitate este agricol, iar in anumite luni din an respectiv anumite zile din luna (semanat, fertilizat, etc.) este nevoie de cateva persoane in plus fata de personalul cu contract individual de munca. Ce trebuie facut in cazul acesta? Se intocmeste conventii civile? Cum este posibil acest lucru in cazul unor persoane pe care ii luam 2-3 zile la munca pe luna fara o anume periodicitate?

De anghel vasile pe 15.03.2010 la 12:35

Reprezinta o solutie pentru criza nu neaparat cea mai buna. Alte solutii pe www.10pasi.ro. Intra acum!

De www.10pasi.ro pe 21.01.2010 la 13:20

Ati pornit de la o falsa problema.Toata lumea vrea siguranta.Taxele aberante stabilite de impostori,nu pot fi pltite,si nici retinute,de angajatori,si nici de salariati.Contributiile in lumea civilizata sunt stabilite dupa principiul etern PUTIN DE LA MULTI.Daca ai trimis aiurea la pensie oameni de la 40 de ani,la tara nu ceezi nimic,te tii tot timpul de alegeri,referenduri,sfestanii, sarbatori,etc

De viorel pe 19.01.2010 la 09:10

Experienţa demonstrează că practicile abuzive, (poate să nu te plătească, să nu îţi asigure condiţii optime minime de lucru sau să te concedieze după bunul său plac), ...folosite de angajator pentru a crea o presiune permanentă pe angajat. În condiţiile colaborării în baza unui contract de prestări servicii aceste practici venite din partea angajatorului sunt foarte probabile cum nu există nici o garanţie că fără protecţia legii acestea nu pot fi puse imediat în fapt

De silviu pe 18.01.2010 la 19:42

Adauga comentariu:

caractere disponibile
capcha

EDITORIAL

de Radu Preda

Trei nesimţiţi

Motto: Subsemnatul Popescu sunt ziarist şi cred că d-nii Vlădescu & comp. merită medaliaţi cu o flegmă pe rever Faptul că o seamă de artişti şi jurnalişti au cochetat timid, pe reţelele sociale, cu o grevă fiscală nu înseamnă că îi va lua ci­ne­va în seamă. Nici gesturile eroice de frondă ale „intelectualilor lui Băsescu“ nu vor clinti cu niciun milimetru deciziile gu­ver­nului Boc. Nici măcar anunţul făcut de Mircea Diaconu, cum că renunţă la a mai urca vreodată pe scenă, nu-i va impresiona pe Boc sau Şeitan care, cel mai probabil, vor spune că actualul senator liberal este un actor prost şi, prin urmare, măsurile lor au determinat un gest care de fapt este o binefacere pentru public.

»continuare

SFIN ÎŢI OFERĂ

Cele mai proaste decizii din istorie

Din 30 august, Săptămâna Financiară vă propune cartea „Cele mai proaste decizii din istorie”, un veritabil catalog al greşelilor care au marcat istoria omenirii din cele mai vechi timpuri şi până în prezent. Scriitorul Stephen Weir vă invită într-un periplu incitant printre tragediile şi catastofele generate de decizii arbitrare ale unor conducători, pentru a le înţelege cauzele şi, mai ales, pentru a nu le mai repeta.




Acceptand sa utilizati acest site, declarati in mod expres si implicit ca sunteti de acord cu Termenii si Conditiile impuse de SC Saptamana Financiara SRL. Preluarea şi reproducerea informaţiilor şi imaginilor publicate pe site-ul www.sfin.ro se poate face doar cu respectarea Termenilor şi Condiţiilor.

© Copyright Saptamana Financiara S.R.L. 2005-2009
"Sfin" si "Saptamana financiara" sunt marci inregistrate ale S.C. Saptamana Financiara S.R.L.
® Powered by Gazeta Online & 3Waves Net

Televiziune Ziare Reviste Radio Business Cariere
Antena 1
Antena 2
Antena 3
Antena International
EuforiaTV
GSP TV
Saptamana Financiara
Financiarul
Jurnalul National
Gazeta Sporturilor
Ghimpele
TopGear
Felicia
Confidential
Cultura
GoodFood
GoodHomes
RadioZU
Romantic FM
Tipografia INTACT
INTACT Production
Open Media Network
INTACT Advertising
INTACT Interactive
Euroexpo Trade Fairs
Seed Consultants
Oportunitati in cadrul INTACT
CSR
FUDV
Fundatia Mereu Aproape
Internet
NEWS ENTERTAINMENT FINANCE WOMEN SPORT MOBILE
antena3.ro
jurnalul.ro
ghimpele.ro
videonews.ro
intactnews.ro
antena1.ro
antena2.tv
antenai.ro
vdtonline.ro
sfin.ro
financiarul.com
euforia.tv
revistafelicia.ro
myconfidential.ro
gsp.ro
gsptv.ro
mysport.ro
pariori.ro
m.antena3.ro
m.gsp.ro
AUTO SERVICII
topgear.ro totulredus.ro
© Acest site este parte a INTACT MEDIA GROUP